文 / 藍(lán)鯨傳媒 實(shí)習(xí)編輯 湯詩韻

2007 年，時(shí)任億萬富翁、如今成為世界首富的杰夫·貝佐斯 (Jeff Bezos) 沒有繳納一分錢聯(lián)邦所得稅。

他在 2011 年再次實(shí)現(xiàn)了這一壯舉。

2018 年，世界第二大富豪特斯拉創(chuàng)始人埃隆·馬斯克也沒有繳納聯(lián)邦所得稅。

近日，美國非營利新聞機(jī)構(gòu)ProPublica獲得了超過15年的時(shí)間內(nèi)，美國超級(jí)富豪們的報(bào)稅記錄。其調(diào)查結(jié)果的發(fā)布，一舉打破了美國稅收制度的基石神話——每個(gè)人都支付他們公平的份額，而最富有的美國人支付的最多。

調(diào)查顯示，包括亞馬遜創(chuàng)始人貝索斯、特斯拉創(chuàng)始人馬斯克、金融巨鱷索羅斯、股神巴菲特在內(nèi)的幾位世界巨富，在財(cái)富不斷增值的情況下只繳納了少量聯(lián)邦所得稅，甚至在一些年份分文未繳。

低到離譜的實(shí)際稅率

為了解最富有的美國人的財(cái)務(wù)狀況，美國媒體ProPublica 進(jìn)行了一項(xiàng)調(diào)查。他們根據(jù)從美國國稅局（IRS）獲得的機(jī)密稅務(wù)文件，將 25 位最富有的美國人每年繳納的稅款與福布斯估計(jì)他們的財(cái)富在同一時(shí)期的增長(zhǎng)進(jìn)行了比較。

《美國國稅局的機(jī)密檔案》 圖源：ProPublica

結(jié)果令人大跌眼鏡。

據(jù)《福布斯》報(bào)道，從 2014 年到 2018 年，這 25 人的身價(jià)總計(jì)增加了 4010 億美元。美國國稅局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，他們?cè)谖迥曛泄怖U納 136 億美元的聯(lián)邦所得稅——實(shí)際稅率僅為 3.4%。

現(xiàn)任世界首富、漲了近千億美元身價(jià)的亞馬遜創(chuàng)始人貝索斯，在2007年和2011年沒有繳納一分聯(lián)邦個(gè)人所得稅；一度登頂世界首富的特斯拉創(chuàng)始人馬斯克在2018年也未繳納任何聯(lián)邦個(gè)人所得稅；而金融巨鱷索羅斯的聯(lián)邦個(gè)人所得稅更是連續(xù)三年顯示為零。

圖源：ProPublica

從2014年到2018年，貝索斯報(bào)告的收入為42.2億美元，繳納稅款為9.73億美元，實(shí)際稅率不到1%。布隆伯格和馬斯克的實(shí)際稅率分別為1.3%和3.27%。

而股神巴菲特的實(shí)際稅率為富人最低，僅為0.1%。他也曾多次表示，像他這樣的超級(jí)富豪交的稅實(shí)在太少了，從稅率上看，甚至還沒有他的秘書交得多。

相比之下，多數(shù)普通人的所得稅率則要高得多。

相關(guān)央視報(bào)道截圖

在2014年至2018年的5年間，美國40多歲的中產(chǎn)家庭稅后收入增長(zhǎng)只有6.5萬美元，而由于中產(chǎn)絕大多數(shù)收入均是工資，其稅單近6.2萬美元，幾乎追平收入。

近年來，美國家庭的中位數(shù)年收入約為 7萬美元，需繳納 14% 的聯(lián)邦稅。對(duì)于收入超過 62.8萬美元的夫妻來說，今年的最高所得稅稅率為 37%。

造成這種差距的主要原因在于收入構(gòu)成的不同——據(jù)ProPublica 獲得的IRS機(jī)密檔案顯示，和普通家庭基于傳統(tǒng)工資繳稅不同，億萬富豪們可以利用多種避稅策略，有效避開該系統(tǒng)。

買、借、死：富豪們的“合理避稅”

億萬富的財(cái)富來自其資產(chǎn)（如股票和財(cái)產(chǎn)）的飛漲價(jià)值。然而美國法律并未將這些收益定義為應(yīng)稅收入，除非億萬富翁出售資產(chǎn)。

因此，為了合理避稅，“減少收入”成為慣用技巧。

2007年，亞馬遜的股票翻了一番，但創(chuàng)始人貝索斯在聯(lián)邦所得稅中繳納稅額為零。那一年，貝索斯與當(dāng)時(shí)的妻子斯科特僅報(bào)告了4600 萬美元收入。這部分收入主要由來自外部投資的利息和股息支付構(gòu)成，而附帶投資的損失和各種扣除額足以抵消這些收入。

2011年，貝索斯在納稅申報(bào)表說自己虧了錢——收入再次被投資損失抵消。以此為由，他甚至為孩子申請(qǐng)了4000美元的稅收抵免。

此外，據(jù)ProPublica報(bào)道，為了避免工資被高額征稅，“多年來，精英創(chuàng)始人兼 CEO 之間一直存在著一種‘要求其職位更低‘的競(jìng)爭(zhēng)?！?/p>

史蒂夫喬布斯在 1990 年代回到蘋果公司時(shí)拿了 1 美元的薪水；Facebook 的扎克伯格、甲骨文的埃里森和谷歌的佩奇都做了同樣的選擇。

根據(jù)IRS數(shù)據(jù)，前 25 位最富有的美國人在 2018 年的工資為 1.58 億美元。這個(gè)數(shù)額僅占他們?cè)诙惐砩狭谐龅目倛?bào)告收入的 1.1%。其余大部分來自股息和股票、債券或其他投資的銷售，其稅率低于工資。

如此一來，真正占納稅大頭的工資收入則成了實(shí)際上財(cái)富占比中的“鳳毛麟角”。

貝佐斯與美國普通家庭財(cái)務(wù)、納稅狀況對(duì)比 / ProPublica

貝佐斯的財(cái)富猛增超過1200 億美元，而他繳納的稅款卻微乎其微。與此同時(shí)，在那個(gè)時(shí)期，他這個(gè)年齡的典型美國人繳納的稅款比他們看到的財(cái)富增長(zhǎng)還要多。

而富豪們又是如何在1元工資、且不出售資產(chǎn)的情況下，擔(dān)負(fù)巨額開銷呢？答案可能是借錢，借很多的錢。

“如果貸款的話，你只需要支付個(gè)位數(shù)的利息，還不用交稅。而由于這部分貸款必須償還，美國國稅局也不會(huì)將他們算為收入。綜合計(jì)算，你付給銀行的利息比需要繳納的所得稅要少很多。而你僅需要做的就是，將資產(chǎn)抵押給銀行，而這些富豪有眾多的抵押品。” （《美國國稅局的機(jī)密檔案》 來源：ProPublica）

對(duì)于巨富而言，這無疑是“空手套白狼的妙招”——不用產(chǎn)生收入，也不用繳納所得稅，卻能獲得數(shù)十億資產(chǎn)。

富豪們可以通過擁有的資產(chǎn)來借貸，維持生活花銷，到他們?nèi)ナ罆r(shí)，股票的增長(zhǎng)又不算做是資產(chǎn)增值稅，相當(dāng)于富人們可以用免稅的方式將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給后代。

來自風(fēng)暴中心的回應(yīng)

面對(duì)ProPublica的“指控”，巴菲特在一份長(zhǎng)達(dá)23頁的詳細(xì)聲明中作出回應(yīng)。

他表示，絕大多數(shù)的股東傾向于公司將利潤用于再投資，而非發(fā)放股息，這并非是出于巴菲特希望降低個(gè)人稅單的意愿。此外，股神強(qiáng)調(diào)，他更喜歡把錢捐給慈善機(jī)構(gòu)，而不是交給聯(lián)邦政府來償還國債。

而針對(duì)此次風(fēng)波，馬斯克通過推文回應(yīng)：" 確切地說，我只有在股票期權(quán)到期的時(shí)候才會(huì)出售特斯拉股票，而且我別無選擇。順便說一下，我將繼續(xù)按照我呆在加州的時(shí)間繳納所得稅，這是一筆巨大的金額。"

馬斯克推文截圖

過去一年中，特斯拉股價(jià)迎來飆升。

馬斯克的財(cái)富主要來自于特斯拉股票，因此其財(cái)富也迅速提升。然而，馬斯克本人不從特斯拉公司領(lǐng)取工資，其所持有股票也無需納稅。除非他出售股票，在這種情況下他需要繳納資本收益稅。馬斯克表示：“我不會(huì)套現(xiàn)，它最終只是在特斯拉的銀行賬戶中積累。”

而在政府層面，美國國會(huì)議員們正在討論相關(guān)提案，希望能夠堵住這些漏洞。拜登也將縮小貧富差距作為任內(nèi)的一大任務(wù)，成效如何，仍需進(jìn)一步觀望。

國稅局正在調(diào)查美國富人稅務(wù)信息的泄露，準(zhǔn)備追責(zé)

此外，美國國稅局局長(zhǎng)雷蒂格表示，聯(lián)邦當(dāng)局正在調(diào)查美國富人稅務(wù)信息的泄露?！凹{稅人的信息是保密的，國稅局雇員或其他發(fā)布此類信息的人可能會(huì)受到刑事處罰?！?/p>

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原標(biāo)題：《世界首富被指多年“偷稅漏稅”，巴菲特：炒股賺的，非我本意》

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