美國(guó)總統(tǒng)特朗普的稅法改革曾作過(guò)兩大表述，一是承諾推動(dòng)美國(guó)“史上最大的稅改”，二是“美國(guó)是世界上稅負(fù)最高的國(guó)家”，這讓美國(guó)國(guó)內(nèi)媒體群起反駁。如今特朗普已改口“里根時(shí)代以來(lái)最大的稅改”，但仍舊沒(méi)有放棄“美國(guó)稅負(fù)全球最高”這一說(shuō)法。

當(dāng)?shù)貢r(shí)間9月6日，特朗普在前往北達(dá)科他州“兜售”稅改前，發(fā)布推特稱：“我們（美國(guó)）是世界上稅負(fù)最重的國(guó)家—這將被改變”。

這又引發(fā)了包括CNN在內(nèi)的眾多美國(guó)媒體的反駁。事實(shí)上，根據(jù)世界銀行、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（下稱經(jīng)合組織）等機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)，從國(guó)家宏觀稅負(fù)、企業(yè)稅負(fù)和個(gè)人稅負(fù)來(lái)看，特朗普顯然說(shuō)錯(cuò)了。

美國(guó)宏觀稅負(fù)不及丹麥的一半

宏觀衡量國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)的重要指標(biāo)之一，是計(jì)算該國(guó)一年的稅收總額，占據(jù)當(dāng)年國(guó)民生產(chǎn)總值（GDP）的比重。以此為標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)合組織對(duì)其35個(gè)成員國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)做過(guò)統(tǒng)計(jì)衡量，其中既有北美、歐洲的主要發(fā)達(dá)國(guó)家，也有部分發(fā)展中國(guó)家。

從最新可得的2015年數(shù)據(jù)來(lái)看，在35個(gè)國(guó)家之中，美國(guó)排在倒數(shù)第4。

據(jù)經(jīng)合組織統(tǒng)計(jì)，在2011-2015的五年間，美國(guó)稅收占GDP的比重從23.9%上升到26.4%，但排名第一的丹麥卻在45%上下波動(dòng)，在2015年達(dá)到46.6%，是美國(guó)的兩倍。經(jīng)合組織國(guó)家的平均水平，則在34.3%下降到33%。

排在稅負(fù)前十、稅負(fù)較重的國(guó)家，是丹麥、法國(guó)、比利時(shí)、芬蘭、意大利、奧地利、瑞典、冰島、盧森堡，稅負(fù)比重都在37%以上。

而倒數(shù)前十，即稅負(fù)較輕的國(guó)家，則是墨西哥、智利、韓國(guó)、美國(guó)、瑞士、澳大利亞、愛(ài)爾蘭、土耳其、拉脫維亞、加拿大，稅負(fù)比重在32%以下。

因此，僅僅在經(jīng)合組織國(guó)家之內(nèi)，就有31個(gè)國(guó)家比美國(guó)的稅負(fù)更重。

美國(guó)企業(yè)稅負(fù)據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)全球排名64

如果特朗普單獨(dú)衡量美國(guó)的企業(yè)稅負(fù)，美國(guó)離世界第一的排名也仍有距離。

據(jù)世界銀行可得的最新數(shù)據(jù)，在2016年，以企業(yè)納稅占其商業(yè)利潤(rùn)的比重來(lái)衡量，美國(guó)的企業(yè)稅率在44%，全球的平均水平在40.6%。稅負(fù)最高的國(guó)家是位于印度洋上的非洲島國(guó)科摩羅伊斯蘭聯(lián)邦共和國(guó)，達(dá)到216.5%，阿根廷位列第二，達(dá)到106%。

企業(yè)稅負(fù)最低的國(guó)家則是西南太平洋島國(guó)瓦努阿圖，為8.5%。文萊則在2015年和2016年下降到8.7%。

美國(guó)國(guó)會(huì)預(yù)算辦公室則在2017年3月發(fā)布了自己的統(tǒng)計(jì)，從法定稅率、平均稅率、實(shí)際稅率三個(gè)指標(biāo)，對(duì)20國(guó)集團(tuán)（G20）的2012年稅負(fù)數(shù)據(jù)做出比較。

在這20個(gè)國(guó)家中，美國(guó)的法定企業(yè)稅率名列第一，達(dá)到39.1%。俄羅斯、沙特阿拉伯、土耳其三國(guó)最低，為20%。

此外，從平均企業(yè)稅率來(lái)看，美國(guó)的平均企業(yè)稅率則名列第三，達(dá)到29%，位于第一名阿根廷（37.3%）、第二名印度尼西亞（36.4%）之后。英國(guó)最低，為10.1%。

從實(shí)際企業(yè)稅率來(lái)看，美國(guó)名列第四，為18.6%。前三分別為阿根廷（22.6%）、日本（21.7%）、英國(guó)（18.7%）。

而據(jù)畢馬威統(tǒng)計(jì)的2017年162個(gè)國(guó)家和地區(qū)的實(shí)際企業(yè)稅率，美國(guó)的實(shí)際企業(yè)稅率的確較高，達(dá)到40%，僅次于阿拉伯聯(lián)合酋長(zhǎng)國(guó)的55%。最低則是烏茲別克斯坦，為7.5%。

美國(guó)個(gè)人稅負(fù)較比利時(shí)低22.3%

經(jīng)合組織衡量個(gè)人的納稅負(fù)擔(dān)，采用計(jì)算個(gè)人納稅占收入比重的方式。在35個(gè)經(jīng)合國(guó)家中，比利時(shí)的個(gè)人所得稅率最高，達(dá)到54%，這意味著比利時(shí)人的收入，平均下來(lái)54%都用于交稅，而智利最低，只有7%的收入用于納稅。經(jīng)合組織成員國(guó)的平均個(gè)人稅率，則在36%。

而在這35個(gè)國(guó)家中，美國(guó)平均個(gè)人所得稅率為31.7%，名列倒數(shù)第11位，在36%的平均線之下。意味著平均下來(lái)，美國(guó)單身雇員每獲得100美元收入，要交31.7美元的稅。

美國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅率分為七檔：10%、 15%、25%、 28%、33%、35% 、39.6%。最低一檔10%的稅率，針對(duì)個(gè)人年收入在9325美元以下的收入，以及夫婦年收入共同申報(bào)在13350美元以下的收入。最高一檔39.6%的稅率，針對(duì)年收入超過(guò)418400美元的個(gè)人, 如果夫婦共同申報(bào)，則針對(duì)年收入超過(guò)470700美元以上的夫婦。此外，美國(guó)設(shè)置了每個(gè)人4050美元的免稅收入，以及每個(gè)人6350美元的抵扣額度。

不過(guò)，從世界銀行統(tǒng)計(jì)的2016年最高法定所得稅率來(lái)看，瑞典的法定最高所得稅率達(dá)到57.1%，美國(guó)排在第18名，匈牙利和捷克最低，最高法定個(gè)人所得稅率為15%。

據(jù)畢馬威統(tǒng)計(jì)的2017年數(shù)據(jù)，132個(gè)國(guó)家和地區(qū)中，美國(guó)的個(gè)人實(shí)際所得稅率在39.6%，名列第37。瑞典排名第一，高達(dá)61.85%。危地馬拉稅率最低，僅有7%。