具有41年歷史的廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“正中珠江”）執(zhí)業(yè)資格被注銷。

7月21日，財(cái)政部主辦的“注冊會計(jì)師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺”發(fā)布的公告顯示，廣東省財(cái)政廳于2022年7月21日注銷了正中珠江執(zhí)業(yè)證書。自即日起，正中珠江不得以會計(jì)師事務(wù)所名義開展業(yè)務(wù)，不得從事注冊會計(jì)師法定審計(jì)業(yè)務(wù)。

因在康美藥業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)中涉嫌違反相關(guān)法律法規(guī)，2019年正中珠江被證監(jiān)會立案調(diào)查。2021年2月20日，證監(jiān)會發(fā)布的行政處罰決定書，對正中珠江責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入1425萬元，并處以4275萬元罰款。相關(guān)人員也被給予警告和罰款。

天眼查信息顯示，正中珠江由成立于1981年的廣州會計(jì)師事務(wù)所與成立于1985年的廣州市珠江會計(jì)師事務(wù)所的一批經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會計(jì)師發(fā)起設(shè)立，是廣東地區(qū)綜合排行長期居前的會計(jì)師事務(wù)所。

中國注冊會計(jì)師協(xié)會（下稱“中注協(xié)”）官網(wǎng)信息顯示，2018年，正中珠江年度業(yè)務(wù)收入位居全行業(yè)第22名，達(dá)4.75億元。因康美案遭立案調(diào)查后，正中珠江經(jīng)營急轉(zhuǎn)直下。

值得一提的是，正中珠江未勤勉盡責(zé)案還入選了2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例。證監(jiān)會彼時指出，該案中甚至出現(xiàn)內(nèi)部人員配合上市公司攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計(jì)證據(jù)的行為，出具的審計(jì)報告存在虛假記載。本案警示，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序，不得進(jìn)行“走過場”式的審計(jì)。

正中珠江正式終止，已具有41年歷史

公告顯示，7月8日，正中珠江全體合伙人或者股東會作出決議，向廣東省財(cái)政廳報送了注銷執(zhí)業(yè)許可備案材料。

7月21日，廣東省財(cái)政廳注銷了正中珠江的執(zhí)業(yè)證書。并自當(dāng)日起，正中珠江不得以會計(jì)師事務(wù)所名義開展業(yè)務(wù)，不得從事注冊會計(jì)師法定審計(jì)業(yè)務(wù)。

公告進(jìn)一步指出，根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第89號），會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可被注銷后，企業(yè)主體繼續(xù)存續(xù)的，企業(yè)名稱中不得繼續(xù)使用“會計(jì)師事務(wù)所”字樣。廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）應(yīng)于執(zhí)業(yè)許可注銷之日起10日內(nèi)辦理工商注銷或變更登記。

天眼查信息披露，正中珠江由成立于1981年的廣州會計(jì)師事務(wù)所與成立于1985年的廣州市珠江會計(jì)師事務(wù)所的一批經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會計(jì)師發(fā)起設(shè)立，注冊資金200萬元。2013年10月24日，廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所有限公司轉(zhuǎn)制更名為廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

正中珠江的官網(wǎng)顯示，正中珠江在提供中小民營企業(yè)IPO及上市公司審計(jì)服務(wù)方面有著豐富的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)及實(shí)力，2008年重啟IPO以來成功輔導(dǎo)上市的客戶數(shù)量在國內(nèi)事務(wù)所名列前十。公司擁有多項(xiàng)業(yè)務(wù)資格，包括證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格、A股補(bǔ)充審計(jì)及證券發(fā)行業(yè)務(wù)專項(xiàng)復(fù)核審計(jì)資格、金融業(yè)務(wù)資格、國有大型企業(yè)審計(jì)資格、稅務(wù)代理資格。

不過，目前正中珠江官網(wǎng)已無法打開。

幫康美藥業(yè)造假被罰沒5700萬，未勤勉盡責(zé)案入選2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例

因在康美藥業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)中涉嫌違反相關(guān)法律法規(guī)，2019年廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所被證監(jiān)會立案調(diào)查。2021年2月20日，證監(jiān)會發(fā)布了對正中珠江的行政處罰決定書。

證監(jiān)會決定，對正中珠江責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入1425萬元，并處以4275萬元罰款。

同時，證監(jiān)會對康美藥業(yè)2016年至2018年年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)報告簽字注冊會計(jì)師楊文蔚、康美藥業(yè)2016年和2017年年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)報告簽字注冊會計(jì)師張靜璃、康美藥業(yè)2016年和2017年年度審計(jì)的項(xiàng)目經(jīng)理蘇創(chuàng)升給予警告，并分別處以10萬元罰款。

對康美藥業(yè)2018年年度財(cái)務(wù)報表審計(jì)報告簽字注冊會計(jì)師劉清，證監(jiān)會給予警告，并處以3萬元罰款。

證監(jiān)會表示，經(jīng)查明，正中珠江在康美案中共存在五方面違法事實(shí)。

具體而言，證監(jiān)會指出，一是正中珠江出具的康美藥業(yè)2016年至2018年年度審計(jì)報告存在虛假記載。二是2016年和2017年年報審計(jì)期間，正中珠江未對康美藥業(yè)的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序，未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。三是正中珠江對康美藥業(yè)2016年財(cái)務(wù)報表的審計(jì)存在缺陷。四是正中珠江對康美藥業(yè)2017年財(cái)務(wù)報表的審計(jì)存在缺陷。五是正中珠江對康美藥業(yè)2018年財(cái)務(wù)報表的審計(jì)存在缺陷。

“綜上，2018年度，康美藥業(yè)的營業(yè)收入存在舞弊風(fēng)險，中藥材貿(mào)易屬于當(dāng)期營業(yè)收入異常且重要的組成部分，正中珠江對其單獨(dú)執(zhí)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序以應(yīng)對存在的舞弊風(fēng)險。實(shí)際執(zhí)行過程中，正中珠江在風(fēng)險識別與評估階段部分認(rèn)定結(jié)論錯誤；在實(shí)施風(fēng)險應(yīng)對措施時，未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，未執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序消除疑慮，導(dǎo)致未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)?！弊C監(jiān)會指出。

證監(jiān)會認(rèn)為，正中珠江在對康美藥業(yè)2016年、2017年、2018年財(cái)務(wù)報表審計(jì)過程中，未按照相關(guān)要求，執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成真實(shí)客觀的審計(jì)結(jié)論，發(fā)表正確的審計(jì)意見，出具的財(cái)務(wù)報表審計(jì)報告存在虛假，構(gòu)成了“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

值得一提的是，正中珠江未勤勉盡責(zé)案還入選了2021年證監(jiān)稽查20起典型違法案例。

證監(jiān)會稱，正中珠江未勤勉盡責(zé)案是一起審計(jì)機(jī)構(gòu)未充分執(zhí)行審計(jì)程序的典型案件。廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所(簡稱正中珠江)在為康美藥業(yè)股份有限公司提供年報審計(jì)服務(wù)中，風(fēng)險識別與評估階段部分認(rèn)定結(jié)論錯誤，未嚴(yán)格執(zhí)行舞弊風(fēng)險應(yīng)對措施等審計(jì)計(jì)劃，并存在其他未勤勉盡責(zé)行為，甚至出現(xiàn)內(nèi)部人員配合上市公司攔截詢證函、將偽造的走訪記錄作為審計(jì)證據(jù)的行為，出具的審計(jì)報告存在虛假記載。

“本案警示，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)程序，不得進(jìn)行‘走過場’式的審計(jì)?！弊C監(jiān)會彼時強(qiáng)調(diào)。