兩家會計師事務所因在同一家上市公司的審計業(yè)務中未勤勉盡責，合計被罰沒逾920萬元。

近日，廣西證監(jiān)局發(fā)布公告稱，中準會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“中準所”）因出具的天夏智慧城市科技股份有限公司（下稱“天夏智慧”）2017年、2018年年度審計報告存在虛假記載，同時在審計過程中未勤勉盡責，被責令改正，沒收業(yè)務收入179.25萬元，并被處以了537.74萬元的罰款，合計被罰沒了716.98萬元。

同時，亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）（下稱“亞太所”）因出具的天夏智慧2016年年度審計報告存在虛假記載，并在審計過程中未勤勉盡責，也被廣西證監(jiān)局責令改正，沒收業(yè)務收入67.92萬元，并被處以135.85萬元罰款，合計被罰沒了203.77萬元。

此外，時任中準所注冊會計師的譚旭明、何燕秋，分別被處以了10萬元的罰款，時任亞太所注冊會計師的王瑜軍、汪紅寧，分別被處以了5萬元罰款。合計測算顯示，在天夏智慧的審計業(yè)務中，兩家會計師事務所及其員工，總計被罰沒的金額超過了950萬元。

連續(xù)兩年審計的天夏智慧年報存在虛假記載，中準所被罰沒716.98萬元

9月30日，廣西證監(jiān)局發(fā)文指出，2017年，天夏智慧通過虛構(gòu)智慧城市建設項目完成情況的方式，虛增收入不少于10.75億元，利潤不少于2.83億元，分別占天夏智慧披露的當年營業(yè)收入的64.54%、利潤總額的40.14%。同時，對外開具的1.2億元商業(yè)承兌匯票未入賬，占當期披露的合并報表負債總額的7.76%。

“2018年，天夏智慧虛增收入不少于8.74億元，利潤不少于3.35億元，分別占天夏智慧披露的當年營業(yè)收入的80.09%、利潤總額的143.71%。同時，對外開具的4.45億元商業(yè)承兌匯票未入賬，占當期披露的合并報表負債總額的39.07%?！睆V西證監(jiān)局進一步指出。

廣西證監(jiān)局表示，中準所為天夏智慧2017年、2018年年度財務報表提供審計服務。其中，2017年為天夏智慧虛假記載的財務報表出具了標準無保留意見的審計報告。2018年，中準所為天夏智慧虛假記載的財務報表，出具了帶強調(diào)事項段無保留意見的審計報告。

“此外，中準所在審計過程中，未勤勉盡責。具體而言，一是在風險識別與評估階段，未恰當識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險。二是未有效執(zhí)行實質(zhì)性審計程序?！睆V西證監(jiān)局進一步指出。

公告顯示，根據(jù)中準所違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度等，廣西證監(jiān)局決定對中準所責令改正，沒收業(yè)務收入179.25萬元，并處以537.74萬元罰款。同時，對譚旭明、何燕秋給予警告，并分別處以10萬元罰款。

亞太所對天夏智慧2016年年報審計，三方面工作未勤勉盡責

而在稍早前的8月18日，廣西證監(jiān)局發(fā)布的公告顯示，亞太所出具的天夏智慧2016年年度審計報告，同樣存在虛假記載。

廣西證監(jiān)局指出，2016年，天夏智慧通過虛構(gòu)智慧城市建設項目完成情況的方式，虛增收入不少于8.87億元，利潤不少于3.91億元，分別占天夏智慧披露的當年營業(yè)收入的69.45%、利潤總額的96.57%。

“亞太所為天夏智慧2016年年度財務報表提供審計服務，并為天夏智慧虛假記載的財務報表，出具了標準無保留意見的審計報告?！睆V西證監(jiān)局表示。

廣西證監(jiān)局進一步指出，亞太所在審計過程中，三方面工作未勤勉盡責。一是在風險識別與評估階段，未有效識別和評估重大錯報風險。二是在內(nèi)部控制測試階段，未恰當評價相關(guān)控制是否得到有效執(zhí)行。三是未有效執(zhí)行實質(zhì)性審計程序。

公告顯示，根據(jù)亞太所違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，廣西證監(jiān)局決定，對亞太所責令改正，沒收業(yè)務收入67.92萬元，并處以135.85萬元罰款。同時，對王瑜軍、汪紅寧給予警告，并分別處以5萬元罰款。

天夏智慧2021年4月摘牌退市，2022年已有多家會計所因執(zhí)業(yè)不規(guī)范被罰

Wind顯示，天夏智慧曾用名為索芙特股份有限公司（下稱“索芙特”），成立于1996年。2015年，索芙特定增41億元收購杭州天夏科技集團有限公司100%股權(quán)，并更名為天夏智慧，主營業(yè)務從化妝品轉(zhuǎn)型到智慧城市。

2021年4月12日，天夏智慧股票被深圳證券交易所（下稱“深交所”）摘牌，正式退市。

據(jù)不完全統(tǒng)計，今年以來，已有多家會計師事務所因執(zhí)業(yè)不規(guī)范而被監(jiān)管機構(gòu)處罰。

7月13日，永拓會計師事務所（特殊普通合伙）及相關(guān)會計師，因未恰當識別被審計單位內(nèi)部控制重大缺陷，被上海證券交易所（下稱“上交所”）監(jiān)管警示。

6月22日，因出具的山東勝通集團股份有限公司（下稱“勝通集團”）2013年至2017年年度審計報告存在虛假記載，且在對勝通集團2013年至2017年年度財務報表審計時未勤勉盡責，中天運會計師事務所（特殊普通合伙）被深交所采取書面警示的監(jiān)管措施。

6月8日，由于亞太所為雄安科融環(huán)境科技股份有限公司（曾用名“科融環(huán)境”，現(xiàn)股票簡稱“新動力”，300152）2017年年報出具的審計報告存在虛假記載，在科融環(huán)境2017年年度審計中未能恰當履行相關(guān)審計程序，未勤勉盡責等，深交所對亞太所及相關(guān)會計師給予通報批評的處分。

5月23日，由于在深圳市同洲電子股份有限公司（股票簡稱“*ST同洲”，002052）2014年至2016年年報審計執(zhí)業(yè)中存在相關(guān)問題，瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）及相關(guān)注冊會計師被深交所下發(fā)監(jiān)管函。

5月20日，四川華信（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）及相關(guān)注冊會計師，由于作為鵬博士電信傳媒集團股份有限公司（股票簡稱“ST鵬博士”，600804）2020年年度報告的審計機構(gòu)及年報審計注冊會計師，在職責履行方面存在違規(guī)行為，被上交所監(jiān)管警示。

5月10日，山東和信會計師事務所（特殊普通合伙）及相關(guān)會計師，因作為青島特銳德電氣股份有限公司（股票簡稱“特銳德”，300001）2016年至2020年年度財務報表的審計機構(gòu)未勤勉盡責，被深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)監(jiān)管函。