兩家會計師事務(wù)所因在同一家上市公司的審計業(yè)務(wù)中未勤勉盡責，合計被罰沒逾920萬元。

近日，廣西證監(jiān)局發(fā)布公告稱，中準會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“中準所”）因出具的天夏智慧城市科技股份有限公司（下稱“天夏智慧”）2017年、2018年年度審計報告存在虛假記載，同時在審計過程中未勤勉盡責，被責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入179.25萬元，并被處以了537.74萬元的罰款，合計被罰沒了716.98萬元。

同時，亞太（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“亞太所”）因出具的天夏智慧2016年年度審計報告存在虛假記載，并在審計過程中未勤勉盡責，也被廣西證監(jiān)局責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入67.92萬元，并被處以135.85萬元罰款，合計被罰沒了203.77萬元。

此外，時任中準所注冊會計師的譚旭明、何燕秋，分別被處以了10萬元的罰款，時任亞太所注冊會計師的王瑜軍、汪紅寧，分別被處以了5萬元罰款。合計測算顯示，在天夏智慧的審計業(yè)務(wù)中，兩家會計師事務(wù)所及其員工，總計被罰沒的金額超過了950萬元。

連續(xù)兩年審計的天夏智慧年報存在虛假記載，中準所被罰沒716.98萬元

9月30日，廣西證監(jiān)局發(fā)文指出，2017年，天夏智慧通過虛構(gòu)智慧城市建設(shè)項目完成情況的方式，虛增收入不少于10.75億元，利潤不少于2.83億元，分別占天夏智慧披露的當年營業(yè)收入的64.54%、利潤總額的40.14%。同時，對外開具的1.2億元商業(yè)承兌匯票未入賬，占當期披露的合并報表負債總額的7.76%。

“2018年，天夏智慧虛增收入不少于8.74億元，利潤不少于3.35億元，分別占天夏智慧披露的當年營業(yè)收入的80.09%、利潤總額的143.71%。同時，對外開具的4.45億元商業(yè)承兌匯票未入賬，占當期披露的合并報表負債總額的39.07%?！睆V西證監(jiān)局進一步指出。

廣西證監(jiān)局表示，中準所為天夏智慧2017年、2018年年度財務(wù)報表提供審計服務(wù)。其中，2017年為天夏智慧虛假記載的財務(wù)報表出具了標準無保留意見的審計報告。2018年，中準所為天夏智慧虛假記載的財務(wù)報表，出具了帶強調(diào)事項段無保留意見的審計報告。

“此外，中準所在審計過程中，未勤勉盡責。具體而言，一是在風險識別與評估階段，未恰當識別和評估由于舞弊導致的重大錯報風險。二是未有效執(zhí)行實質(zhì)性審計程序?！睆V西證監(jiān)局進一步指出。

公告顯示，根據(jù)中準所違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度等，廣西證監(jiān)局決定對中準所責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入179.25萬元，并處以537.74萬元罰款。同時，對譚旭明、何燕秋給予警告，并分別處以10萬元罰款。

亞太所對天夏智慧2016年年報審計，三方面工作未勤勉盡責

而在稍早前的8月18日，廣西證監(jiān)局發(fā)布的公告顯示，亞太所出具的天夏智慧2016年年度審計報告，同樣存在虛假記載。

廣西證監(jiān)局指出，2016年，天夏智慧通過虛構(gòu)智慧城市建設(shè)項目完成情況的方式，虛增收入不少于8.87億元，利潤不少于3.91億元，分別占天夏智慧披露的當年營業(yè)收入的69.45%、利潤總額的96.57%。

“亞太所為天夏智慧2016年年度財務(wù)報表提供審計服務(wù)，并為天夏智慧虛假記載的財務(wù)報表，出具了標準無保留意見的審計報告。”廣西證監(jiān)局表示。

廣西證監(jiān)局進一步指出，亞太所在審計過程中，三方面工作未勤勉盡責。一是在風險識別與評估階段，未有效識別和評估重大錯報風險。二是在內(nèi)部控制測試階段，未恰當評價相關(guān)控制是否得到有效執(zhí)行。三是未有效執(zhí)行實質(zhì)性審計程序。

公告顯示，根據(jù)亞太所違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，廣西證監(jiān)局決定，對亞太所責令改正，沒收業(yè)務(wù)收入67.92萬元，并處以135.85萬元罰款。同時，對王瑜軍、汪紅寧給予警告，并分別處以5萬元罰款。

天夏智慧2021年4月摘牌退市，2022年已有多家會計所因執(zhí)業(yè)不規(guī)范被罰

Wind顯示，天夏智慧曾用名為索芙特股份有限公司（下稱“索芙特”），成立于1996年。2015年，索芙特定增41億元收購杭州天夏科技集團有限公司100%股權(quán)，并更名為天夏智慧，主營業(yè)務(wù)從化妝品轉(zhuǎn)型到智慧城市。

2021年4月12日，天夏智慧股票被深圳證券交易所（下稱“深交所”）摘牌，正式退市。

據(jù)不完全統(tǒng)計，今年以來，已有多家會計師事務(wù)所因執(zhí)業(yè)不規(guī)范而被監(jiān)管機構(gòu)處罰。

7月13日，永拓會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)會計師，因未恰當識別被審計單位內(nèi)部控制重大缺陷，被上海證券交易所（下稱“上交所”）監(jiān)管警示。

6月22日，因出具的山東勝通集團股份有限公司（下稱“勝通集團”）2013年至2017年年度審計報告存在虛假記載，且在對勝通集團2013年至2017年年度財務(wù)報表審計時未勤勉盡責，中天運會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）被深交所采取書面警示的監(jiān)管措施。

6月8日，由于亞太所為雄安科融環(huán)境科技股份有限公司（曾用名“科融環(huán)境”，現(xiàn)股票簡稱“新動力”，300152）2017年年報出具的審計報告存在虛假記載，在科融環(huán)境2017年年度審計中未能恰當履行相關(guān)審計程序，未勤勉盡責等，深交所對亞太所及相關(guān)會計師給予通報批評的處分。

5月23日，由于在深圳市同洲電子股份有限公司（股票簡稱“*ST同洲”，002052）2014年至2016年年報審計執(zhí)業(yè)中存在相關(guān)問題，瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)注冊會計師被深交所下發(fā)監(jiān)管函。

5月20日，四川華信（集團）會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)注冊會計師，由于作為鵬博士電信傳媒集團股份有限公司（股票簡稱“ST鵬博士”，600804）2020年年度報告的審計機構(gòu)及年報審計注冊會計師，在職責履行方面存在違規(guī)行為，被上交所監(jiān)管警示。

5月10日，山東和信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)會計師，因作為青島特銳德電氣股份有限公司（股票簡稱“特銳德”，300001）2016年至2020年年度財務(wù)報表的審計機構(gòu)未勤勉盡責，被深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部下發(fā)監(jiān)管函。