集創(chuàng)北方 視覺中國 資料圖

顯示芯片領(lǐng)導(dǎo)廠商北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司（下稱“集創(chuàng)北方”）今年3月份IPO折戟曾引發(fā)外界多方關(guān)注。

7月4日，這家吸引了小米、華為、vivo、TCL等眾多科技公司入股的公司被終止IPO的原因終于揭曉，上交所披露了集創(chuàng)北方IPO折戟的三大原因：第一，公司與第一大經(jīng)銷商共用同一倉庫及物流供應(yīng)商，集創(chuàng)北方直接從自身倉庫直接發(fā)貨至同層的經(jīng)銷商倉庫，但集創(chuàng)北方并未向中介機(jī)構(gòu)主動告知這一情況。主要物流供應(yīng)商及發(fā)貨模式等相關(guān)信息披露不完整、不充分。

第二，集創(chuàng)北方通過公司實(shí)控人張晉芳和6家客戶配合完成呆滯料虛假銷售，虛增收入金額合計6235.47萬元。第三，張晉芳未準(zhǔn)確告知、集創(chuàng)北方未如實(shí)披露體外代墊成本費(fèi)用情況。

集創(chuàng)北方是一家顯示芯片領(lǐng)先的龍頭企業(yè)，在多個顯示芯片的細(xì)分領(lǐng)域都處于領(lǐng)導(dǎo)地位。據(jù)第三方市場調(diào)查公司Omdia 2021年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，集創(chuàng)北方的智能手機(jī)LCD顯示驅(qū)動芯片、智能手機(jī)LCD TDDI芯片在全球市場占有率排名中，均位列中國大陸廠商第一名。截至2022年5月31日，小米產(chǎn)業(yè)基金持有集創(chuàng)北方持3.7347%，vivo持有1.5906%，哈勃科技（華為）持有0.9363%，無錫TCL持有0.4168%，新疆TCL持有0.2084%。

2022年6月，集創(chuàng)北方科創(chuàng)板IPO獲受理，擬募資60.1億元，華泰聯(lián)合證券為保薦機(jī)構(gòu)。今年3月7日，上交所發(fā)布公告稱，集創(chuàng)北方和保薦人華泰證券提交了《北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司關(guān)于撤回首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市審核的申請》和《關(guān)于撤回北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件的申請》，申請撤回申請文件。根據(jù)《上海證券交易所股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第六十三條的有關(guān)規(guī)定，本所決定終止對集創(chuàng)北方首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的審核。

與第一大經(jīng)銷商共用倉庫，還存在大額非經(jīng)營性資金往來

上交所披露，中介機(jī)構(gòu)對集創(chuàng)北方的第一大經(jīng)銷商深圳市興雋光電科技有限公司（以下簡稱興雋光電）的物流核查， 獲取了順豐物流、跨越物流、萬佳物流等主要物流公司提供的快遞單據(jù)，報告期2019年至2022年1-6月各期對興雋光電使用上 述運(yùn)輸方式的占比分別為93%、97%、99%及84%。現(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，興雋光電向發(fā)行人采購產(chǎn)品的主要主體為訊雋科技（香港） 有限公司（以下簡稱香港訊雋），發(fā)行人與香港訊雋共用同一倉庫及物流供應(yīng)商香遠(yuǎn)國際物流（上海）有限公司（以下簡稱香遠(yuǎn)物流），發(fā)行人向香港訊雋主要以轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨，即從自身倉庫直接發(fā)貨至同層的香港訊雋倉庫，報告期各期以轉(zhuǎn)倉模式運(yùn)送的貨物重量占向香港訊雋運(yùn)輸貨物總重量的比例分別為0、32.65%、 88.20%、99.37%。

此外，香遠(yuǎn)物流為發(fā)行人向香港訊雋發(fā)貨的唯一物流供應(yīng)商。發(fā)行人未向中介機(jī)構(gòu)主動告知與香港訊雋共用同一倉庫且主要通過轉(zhuǎn)倉模式發(fā)貨的情況，主要物流供應(yīng)商及發(fā)貨模式等相關(guān)信息披露不完整、不充分。

此外，在審核部門就發(fā)行人經(jīng)銷商及其關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人及其關(guān)聯(lián)方資金往來情況進(jìn)行針對性問詢的情況下，問詢回復(fù)僅披露了興雋光電實(shí)際控制人曾向張晉芳借款300萬元?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)， 張晉芳控制的個人卡與興雋光電實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)賬戶存在其他大額資金往來、發(fā)行人子公司與香港訊雋存在大額非經(jīng)營性資金往來。發(fā)行人作為信息披露第一責(zé)任人，未真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地回復(fù)審核問詢，信息披露質(zhì)量存在不足。

舉報信：發(fā)行人通過張晉芳和6家客戶配合完成呆滯料虛假銷售

上交所還披露了相關(guān)舉報信。據(jù)舉報信核查回復(fù)，報告期前（2015年至2018年）集創(chuàng)北方通過張晉芳和6家客戶配合完成呆滯料虛假銷售，虛增收入金額合計6235.47萬元，其中3家客戶配合回款3719.34萬元。

集創(chuàng)北方稱對此進(jìn)行了整改，設(shè)立“呆料預(yù)警”管理機(jī)制、制定“存貨報廢”管理流程?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，集創(chuàng)北方未能向中介機(jī)構(gòu)提供報告期內(nèi)完整的呆滯料存貨發(fā)生額明細(xì)及具體去向，現(xiàn)有存貨系統(tǒng)難以完整反映報告期內(nèi)呆滯料新增情況。在報告期前存在呆滯料虛假銷售等體外資金循環(huán)的情況下，發(fā)行人建立的存貨管理制度無法完整識別報告期內(nèi)的呆滯料產(chǎn)生和去向情況，無法對報告期內(nèi)是否仍存在呆滯料虛假銷售等情況針對性形成有效防控與追溯驗(yàn)證，相關(guān)內(nèi)控有效性明顯不足。

實(shí)控人、發(fā)行人未如實(shí)披露體外代墊成本費(fèi)用情況

集創(chuàng)北方賬目管理不規(guī)范，存在實(shí)控人、發(fā)行人體外代墊成本費(fèi)用情況。

上交所公告稱，張晉芳在申報前向中介機(jī)構(gòu)告知了為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況，但未完整梳理并告知相關(guān)準(zhǔn)確金額。根據(jù)申報文件，發(fā)行人報告期前及期初（自設(shè)立至2019年）長期存在張晉芳利用個人卡為發(fā)行人代墊成本費(fèi)用的情況。在申報前已調(diào)整財務(wù)報表的情況下，發(fā)行人在回復(fù)審核問詢過程中，因張晉芳代墊離任補(bǔ)償金再次調(diào)增成本費(fèi)用，涉及金額2600.98萬元且影響報表期初數(shù)?，F(xiàn)場督導(dǎo)發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人子公司部分資金往來的性質(zhì)認(rèn)定不準(zhǔn)確，且仍存在未披露的體外代墊成本費(fèi)用，需繼續(xù)調(diào)增報告期內(nèi)、 報告期前的成本費(fèi)用分別為 592.35萬元、436.53萬元。

鑒于前述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第九條、第七十二 條、第七十四條和《上海證券交易所紀(jì)律處分和監(jiān)管措施實(shí)施辦 法》等有關(guān)規(guī)定，上交所上市審核中心決定對北京集創(chuàng)北方科技股份有限公司、張晉芳予以監(jiān)管警示。