關(guān)于印發(fā)《上海市企業(yè)投入基礎(chǔ)研究合同登記操作指引（試行）》的通知

各有關(guān)單位：

為鼓勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，強(qiáng)化基礎(chǔ)研究發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》精神，結(jié)合實(shí)際，上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)會(huì)同國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局制定了《上海市企業(yè)投入基礎(chǔ)研究合同登記操作指引（試行）》。現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真推進(jìn)落實(shí)。

上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)

國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2023年11月29日

上海市企業(yè)投入基礎(chǔ)研究合同登記操作指引（試行）

第一條（目的依據(jù)） 為鼓勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，支持本市基礎(chǔ)研究發(fā)展，根據(jù)《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第32號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《公告》）文件精神，結(jié)合本市實(shí)際，制定本操作指引。

第二條（政策范圍） 本操作指引適用于企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)(科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)稱“科研機(jī)構(gòu)”)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的活動(dòng)。

（一）實(shí)施主體：出資方為本市注冊(cè)的企業(yè)，接收方為非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金。其中，非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校包括國(guó)家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校、民辦非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校。具體條件確定須符合《公告》要求。

（二）基礎(chǔ)研究是指通過對(duì)事物的特性、結(jié)構(gòu)和相互關(guān)系進(jìn)行分析，從而闡述和檢驗(yàn)各種假設(shè)、原理和定律的活動(dòng)。具體內(nèi)容判斷須依據(jù)《公告》要求。

第三條（稅收政策） 出資方和接收方可結(jié)合實(shí)際享受以下相關(guān)政策：

（一）加計(jì)扣除。對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計(jì)扣除。

（二）免征企業(yè)所得稅。對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

第四條（責(zé)任分工） 上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市科委）負(fù)責(zé)基礎(chǔ)研究合同認(rèn)定登記，進(jìn)行基礎(chǔ)研究合同信息確認(rèn),委托上海市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室及相關(guān)登記處開展具體相關(guān)工作。國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱市稅務(wù)局）按有關(guān)規(guī)定要求落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。

第五條（合同文本） 企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，協(xié)議或合同中需明確資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。

第六條（操作流程1） 接收方注冊(cè)在本市的，適用以下操作流程。

（一）申報(bào)類型為基礎(chǔ)研究合同認(rèn)定登記，同一合同不得重復(fù)申請(qǐng)登記。

（二）接收方（合同乙方）注冊(cè)在本市的，由接收方申請(qǐng)。

（三）采取在線申請(qǐng)登記，申請(qǐng)人可通過法人一證通登錄上海政務(wù)“一網(wǎng)通辦”受理平臺(tái)（https://zwdt.sh.gov.cn），進(jìn)入“上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)”專欄，選擇“行政確認(rèn)-技術(shù)合同認(rèn)定登記-立即辦理-新辦”“技術(shù)開發(fā)合同-基礎(chǔ)研究類技術(shù)開發(fā)合同”，并上傳合同原件及相關(guān)材料的掃描件。

（四）上海市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室對(duì)合同主體與合同內(nèi)容的合規(guī)性、相符性等進(jìn)行審核，審核通過的出具《上海市技術(shù)合同認(rèn)定登記審核證明（基礎(chǔ)研究）》。申請(qǐng)人可在上海政務(wù)“一網(wǎng)通辦”受理平臺(tái)自行下載打印。

（五）審核證明自受理之日起7個(gè)工作日內(nèi)出具，如疑難合同需專家評(píng)審的，最長(zhǎng)不超過20個(gè)工作日。

第七條（操作流程2） 接收方注冊(cè)在外省市的，適用以下操作流程。

（一）申報(bào)類型為基礎(chǔ)研究合同信息確認(rèn)，同一合同不得重復(fù)申請(qǐng)確認(rèn)。

（二）出資方(合同甲方)注冊(cè)在本市、接收方（合同乙方）注冊(cè)在外省市的，由出資方申請(qǐng)。

（三）采取線下申請(qǐng)方式，由上海技術(shù)交易所（52）登記處受理。申請(qǐng)人需提供合同紙質(zhì)原件及相關(guān)材料，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)形式審查，對(duì)符合要求的合同出具材料接收單。

（四）在20個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)人提交的合同文本進(jìn)行審核，符合要求的，由上海市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室向申請(qǐng)人出具基礎(chǔ)研究合同信息確認(rèn)證明。

第八條（合同管理） 企業(yè)和非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金管理單位應(yīng)將本合同相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，包括企業(yè)出資協(xié)議、出資合同、相關(guān)票據(jù)等，出資協(xié)議、出資合同和出資票據(jù)應(yīng)包含出資方、接收方、出資用途（注明用于基礎(chǔ)研究）、出資金額等信息。

第九條（監(jiān)督監(jiān)管） 非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金管理單位應(yīng)做好企業(yè)投入基礎(chǔ)研究的資金管理，建立健全監(jiān)督機(jī)制，確保資金用于基礎(chǔ)研究，提高資金使用效率。

第十條（違規(guī)處理） 對(duì)虛構(gòu)、偽造基礎(chǔ)研究合同騙取加計(jì)扣除、減免稅等優(yōu)惠政策的合同主體，按照相關(guān)法律法規(guī)予以處理；構(gòu)成犯罪的，依法移送有關(guān)機(jī)關(guān)處理。對(duì)嚴(yán)重違規(guī)、違紀(jì)、違法犯罪的相關(guān)責(zé)任主體，按照程序納入科研失信行為記錄。

第十一條（解釋條款） 本操作指引由市科委、市稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第十二條（施行期限） 本操作指引自2024年1月1日起施行，有效期至2025年12月31日。在2022年1月1日至2023年12月31日之間簽訂的協(xié)議或合同參照本操作指引執(zhí)行。

附：關(guān)于《上海市企業(yè)投入基礎(chǔ)研究合同登記操作指引（試行）》的政策解讀

為進(jìn)一步鼓勵(lì)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，強(qiáng)化基礎(chǔ)研究發(fā)展，更好地落實(shí)《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》等文件精神，上海市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市科委）會(huì)同國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱市稅務(wù)局）聯(lián)合印發(fā)《上海市企業(yè)投入基礎(chǔ)研究合同登記操作指引（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《指引》）。現(xiàn)解讀如下。

一、背景情況

習(xí)近平總書記多次強(qiáng)調(diào)，加強(qiáng)基礎(chǔ)研究，是實(shí)現(xiàn)高水平科技自立自強(qiáng)的迫切要求，是建設(shè)世界科技強(qiáng)國(guó)的必由之路。要穩(wěn)步增加基礎(chǔ)研究財(cái)政投入，通過稅收優(yōu)惠等多種方式激勵(lì)企業(yè)加大投入。2022年9月，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》），對(duì)企業(yè)出資給境內(nèi)非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等院校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出，出資方和接收方可享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

為落實(shí)《公告》精神，市科委會(huì)同市稅務(wù)局開展了多輪次、多渠道、多形式的專題調(diào)研、專項(xiàng)研究、試點(diǎn)推動(dòng)，力求用好稅收政策，推動(dòng)企業(yè)加大基礎(chǔ)研究。在充分總結(jié)前期試點(diǎn)推動(dòng)經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，細(xì)化企業(yè)開展基礎(chǔ)研究合作的可能情形，研究有利于全面標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施的工作流程、合同模板、平臺(tái)系統(tǒng)等，形成《基礎(chǔ)研究合同（模板）》和《指引》。

二、主要內(nèi)容

《指引》堅(jiān)持以規(guī)范性、合理性、操作性為原則，強(qiáng)化政策全面標(biāo)準(zhǔn)化推廣，細(xì)化政策范圍、實(shí)施主體、稅收政策、操作流程、合同文本、合同管理、監(jiān)督監(jiān)管等方面內(nèi)容?！吨敢饭?2條，主要包括三大部分：

（一）基本要求。第1—4條，明確了目的依據(jù)、政策范圍、稅收政策、責(zé)任分工。政策范圍方面，提出“操作指引適用于企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的活動(dòng)”。責(zé)任分工方面，明確了市科委負(fù)責(zé)開展基礎(chǔ)研究合同認(rèn)定登記或基礎(chǔ)研究合同信息確認(rèn)，上海市技術(shù)市場(chǎng)管理辦公室及相關(guān)登記處開展具體相關(guān)工作。市稅務(wù)局按有關(guān)規(guī)定要求落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。

（二）登記流程。第5—8條，圍繞合同文本、申報(bào)類型、登記原則、申報(bào)主體、申報(bào)方式、申報(bào)入口、辦理時(shí)限、合同管理等工作要求，明確了操作方法。合同文本方面，企業(yè)出資基礎(chǔ)研究應(yīng)簽訂相關(guān)協(xié)議或合同，協(xié)議或合同中需明確資金用于基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。《指引》附件《基礎(chǔ)研究合同（模板）》可供參考使用。操作流程方面，按照接收方是否注冊(cè)在本市，提出兩條操作路徑，充分用好本市已有的技術(shù)合同登記服務(wù)體系，做好基礎(chǔ)研究合同的審核。合同管理方式方面，明確了相關(guān)資料留存?zhèn)洳椋ㄆ髽I(yè)出資協(xié)議、出資合同、相關(guān)票據(jù)等，出資協(xié)議、出資合同和出資票據(jù)應(yīng)包含出資方、接收方、出資用途（注明用于基礎(chǔ)研究）、出資金額等信息。

（三）管理職責(zé)。第9—12條，明確了該指引實(shí)施的監(jiān)督監(jiān)管、違規(guī)處理、施行期限等方面內(nèi)容。其中，按照《公告》精神，施行期限提出，在2022年1月1日至2023年12月31日之間簽訂的協(xié)議或合同參照本《指引》執(zhí)行。

（原標(biāo)題為《關(guān)于印發(fā)《上海市企業(yè)投入基礎(chǔ)研究合同登記操作指引（試行）》的通知 | 附解讀》）