周末兩家國(guó)資背景的上市公司，均因?yàn)樨?cái)務(wù)存在虛假記載而被ST。

5月19日，中泰化學(xué)公告稱(chēng)，中泰化學(xué)（002092.SZ）在2022年年報(bào)中存在虛假記載被處罰，公司股票將于5月20日停牌一天，5月21日開(kāi)市起復(fù)牌并被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“中泰化學(xué)”變更為“ST中泰”，股票交易的日漲跌幅限制為5%。公司的實(shí)控人為新疆維吾爾自治區(qū)國(guó)資委。

同一天，國(guó)瑞科技（300600.SZ）因2020年年度報(bào)告虛假記載自5月21日起被深交所風(fēng)險(xiǎn)警示，公司股票簡(jiǎn)稱(chēng)由“國(guó)瑞科技”變更為“ST瑞科”，公司的實(shí)控人為浙江省國(guó)資委。

虛增收入超24億元

中泰化學(xué)發(fā)布公告稱(chēng)，公司及相關(guān)責(zé)任人5月17日收到新疆證監(jiān)局出具的《行政處罰決定書(shū)》，經(jīng)查明，中泰化學(xué)2022年年報(bào)中存在虛假記載；未及時(shí)披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的關(guān)聯(lián)交易，2021年年報(bào)、2022年年報(bào)中存在重大遺漏；案涉公司債券及債務(wù)融資工具存續(xù)期披露的年報(bào)存在虛假記載、重大遺漏，相關(guān)債券募集說(shuō)明書(shū)信息披露不準(zhǔn)確。新疆證監(jiān)局決定對(duì)公司責(zé)令改正，給予警告，并處以500萬(wàn)元罰款；對(duì)相關(guān)當(dāng)事人給予警告并處以數(shù)額不等的罰款。

公司被認(rèn)定三項(xiàng)違法事實(shí)：

一是，中泰化學(xué)2022年年度報(bào)告中存在虛假記載。為完成控股股東新疆中泰(集團(tuán))有限責(zé)任公司下達(dá)的營(yíng)業(yè)收入目標(biāo)，中泰化學(xué)及其控制的新疆藍(lán)天石油化學(xué)物流有限責(zé)任公司、新疆天通現(xiàn)代物流有限責(zé)任公司、青島齊泰科技有限公司及中泰大佑物宇(上海)國(guó)際物流有限公司等子公司通過(guò)將不具有控制權(quán)或?qū)崬榇砣说臉I(yè)務(wù)按照總額法核算，2022年合計(jì)虛增收入42.48億元、虛增成本42.48億元,分別占《2022年年度報(bào)告》中披露的營(yíng)業(yè)總收入及營(yíng)業(yè)總成本的7.60%及7.75%。

二是，未及時(shí)披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的關(guān)聯(lián)交易，2021年年度報(bào)告、2022年年度報(bào)告中存在重大遺漏。中泰化學(xué)未在2021年、2022年定期報(bào)告及臨時(shí)公告中披露控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的關(guān)聯(lián)交易。2021年、2022年，中泰化學(xué)及其子公司以預(yù)付款、退貨款、代收代付運(yùn)費(fèi)等名義，直接或通過(guò)第三方公司與控股股東中泰集團(tuán)及其關(guān)聯(lián)方發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性資金占用的關(guān)聯(lián)交易，總發(fā)生額為77.18億元。其中，2021年發(fā)生額21.54元，占2021年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的8.54%；2022年發(fā)生額55.64億元，占2022年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的21.61%。截至目前，上述年度資金占用本金已歸還。

三是，案涉公司債券及債務(wù)融資工具存續(xù)期披露的年度報(bào)告存在虛假記載重大遺漏，相關(guān)債券募集說(shuō)明書(shū)信息披露不準(zhǔn)確。中泰化學(xué)分別于2023年3月、2023年8月公開(kāi)發(fā)行“23新化01”“23新化K1”公司債券，共計(jì)募集11億元。“23新化01”的募集說(shuō)明書(shū)引用了中泰化學(xué)2021年及2022年1月至9月財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)，并在存續(xù)期披露了中泰化學(xué)2022年年度報(bào)告?！?3新化K1”的募集說(shuō)明書(shū)引用了中泰化學(xué)2021年及2022年的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)。此外,中泰化學(xué)于2019年9月至2022年9月在中國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的債務(wù)融資工具存續(xù)期間，作為發(fā)行人披露了2021年、2022年年度報(bào)告。

公司官網(wǎng)顯示，新疆中泰化學(xué)股份有限公司是新疆維吾爾自治區(qū)重點(diǎn)支持的優(yōu)勢(shì)資源轉(zhuǎn)換企業(yè)，于2001年12月18日成立，2006年12月8日在深圳證券交易所上市，企業(yè)前身是1958年建廠的新疆燒堿廠。公司是全球規(guī)模最大的乙炔法PVC生產(chǎn)企業(yè)和國(guó)內(nèi)最大的氯堿生產(chǎn)企業(yè)。

截至2022年12月31日，公司擁有45家全資、控股子公司和47家參股公司，公司總資產(chǎn)803億元，員工2萬(wàn)人。

近三年來(lái)，中泰化學(xué)營(yíng)收每況愈下，到2023年持續(xù)惡化，凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)虧。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，中泰化學(xué)2023年?duì)I業(yè)收入約371.18億元，同比減少28.15%；歸母凈利潤(rùn)虧損約28.65億元，上年同期盈利7.76億元。今年一季度，公司營(yíng)收77.8億元，同比下降27.33%；歸母凈利潤(rùn)虧損約1.77億元。

截至17日收盤(pán)，中泰化學(xué)股價(jià)為4.93元/股，目前總市值127.69億元。

參與虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)

自2019年起，國(guó)瑞科技開(kāi)始開(kāi)展專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)涉及的上下游公司中，部分公司是隋田力控制的公司，部分公司開(kāi)展的專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)由隋田力控制。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)查明，國(guó)瑞科技參與隋田力主導(dǎo)的專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)是虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)，無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)，不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本及利潤(rùn)。

具體來(lái)看，國(guó)瑞科技開(kāi)展的專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)采用“以銷(xiāo)定購(gòu)”“以銷(xiāo)定產(chǎn)、定采”模式。按照事先約定的毛利率，國(guó)瑞科技同步與上下游公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，供應(yīng)商、客戶(hù)均由上游通道公司常熟市星弘達(dá)電子通信科技有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“常熟星弘達(dá)”）指定，合同文本也由常熟星弘達(dá)提供。

在開(kāi)展專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)過(guò)程中，國(guó)瑞科技發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)在產(chǎn)品質(zhì)量及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、主材質(zhì)量、生產(chǎn)工藝等方面存在異常，知悉專(zhuān)網(wǎng)通信業(yè)務(wù)在資質(zhì)及合同獲取方面與公司其他軍品業(yè)務(wù)存在明顯不同。當(dāng)下游客戶(hù)未按期支付貨款后，國(guó)瑞科技先是通過(guò)常熟星弘達(dá)負(fù)責(zé)人向下游客戶(hù)催款，后下游客戶(hù)讓國(guó)瑞科技找隋田力協(xié)商解決。

國(guó)瑞科技通過(guò)參與專(zhuān)網(wǎng)通信虛假自循環(huán)業(yè)務(wù)，2020年年報(bào)虛增營(yíng)業(yè)收入2.26億元，虛增營(yíng)業(yè)成本1.86億元，虛增利潤(rùn)總額4025.77萬(wàn)元。其中，公司虛增收入占當(dāng)年披露營(yíng)業(yè)收入的39.61%，虛增利潤(rùn)總額占當(dāng)年披露利潤(rùn)總額的49.68%。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)擬決定對(duì)國(guó)瑞科技責(zé)令改正，給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)酈幾寧等國(guó)瑞科技時(shí)任董監(jiān)高給予警告，并分別處以相應(yīng)罰款。

有意思的事，就在同一天，公司控股股東浙江二輕發(fā)送《關(guān)于增持常熟市國(guó)瑞科技股份有限公司股份計(jì)劃的告知函》。按照上述增持計(jì)劃，浙江二輕擬以自有資金3000萬(wàn)元至5000萬(wàn)元增持國(guó)瑞科技股份，累計(jì)增持比例不高于國(guó)瑞科技總股本的2%（588.4690萬(wàn)股），增持價(jià)格不高于10元/股。

公司資料顯示，作為船舶電氣與自動(dòng)化系統(tǒng)專(zhuān)業(yè)供應(yīng)商，國(guó)瑞科技專(zhuān)門(mén)從事船舶及海洋工程電氣、自動(dòng)化系統(tǒng)及其系統(tǒng)集成的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售及綜合技術(shù)服務(wù)。報(bào)告期內(nèi)，公司主要產(chǎn)品包括船舶配電系統(tǒng)及船舶機(jī)艙自動(dòng)化系統(tǒng)等。

截至5月17日收盤(pán)，國(guó)瑞科技股價(jià)7.55元/股，總市值22.21億元。