大華會計師事務(wù)所  IC 資料圖

因在三只松鼠2023年年報審計項目執(zhí)業(yè)中存在問題，大華會計師事務(wù)所收到監(jiān)管警示函。

11月25日，安徽證監(jiān)局發(fā)布關(guān)于對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）以及郝麗江、李東輝采取出具警示函措施的決定，對大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、三只松鼠股份有限公司2023年年報審計項目簽字會計師郝麗江及李東輝采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

公告顯示，安徽證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)大華會計師事務(wù)所在三只松鼠股份有限公司2023年年報審計項目執(zhí)業(yè)中存五項問題：一是了解內(nèi)部控制審計程序執(zhí)行不到位。在了解內(nèi)部控制-銷售與收款時，未針對不同模式、渠道的內(nèi)控設(shè)計執(zhí)行了解和測試。在了解內(nèi)部控制-生產(chǎn)與倉儲中，未見執(zhí)行穿行測試。

二是期后回款審計程序執(zhí)行不到位。在執(zhí)行母公司主要客戶期后回款核查時，未對部分主要客戶的期后回款額超過期末應(yīng)收款余額情況執(zhí)行進(jìn)一步的審計程序。

三是預(yù)付賬款審計程序執(zhí)行不到位。公司預(yù)付賬款審計程序中，未見對進(jìn)口供應(yīng)商基本信息及期后收貨情況檢查底稿。

四是存貨審計程序執(zhí)行不到位。存貨函證中存在部分未回函或回函不符，未見相關(guān)替代程序底稿。存貨監(jiān)盤報告中顯示存在替代檢查存貨，但未見相關(guān)底稿。

五是推廣費(fèi)用審計程序執(zhí)行不到位。底稿中未見重要供應(yīng)商（提供推廣服務(wù)）的費(fèi)用確認(rèn)單等結(jié)算單據(jù)。

安徽證監(jiān)局指出，如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

大華會計師事務(wù)所官網(wǎng)顯示，該公司創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會計師事務(wù)所之一，是國內(nèi)首批獲準(zhǔn)從事H股上市審計資質(zhì)的事務(wù)所，財政部大型會計師事務(wù)所集團(tuán)化發(fā)展試點(diǎn)事務(wù)所。大華在中國擁有8000余名員工，其中注冊會計師1500余名。

近年來，因長園集團(tuán)、獐子島等年度審計報告存在虛假記載，大華會計師事務(wù)所已經(jīng)多次遭到監(jiān)管處罰。同時，自5月以來，博思軟件、海欣食品、*ST慧辰、甘李藥業(yè)、國新能源、ST洲際、中原內(nèi)配、嘉和美康、力量鉆石、遠(yuǎn)東傳動、致遠(yuǎn)新能、金明精機(jī)、松煬資源、臺基股份、坤彩科技、光韻達(dá)、輝隆股份等十余家上市公司公告撤回續(xù)聘大華所的議案。

長江文化財報曾透露，大華會計師事務(wù)所2023年度末簽署過證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計報告的注冊會計師人數(shù)為1141人。經(jīng)審計，該事務(wù)所在2023年的收入總額達(dá)到32.53億元，其中審計業(yè)務(wù)收入為26.11億元，證券業(yè)務(wù)收入為14.89億元。在上市公司審計方面，大華會計師事務(wù)所的收費(fèi)為8.31億元，而掛牌公司的審計收費(fèi)則為1.27億元。