針對(duì)“無(wú)票加油”偷逃增值稅的監(jiān)管漏洞，檢察機(jī)關(guān)創(chuàng)新運(yùn)用大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型，將稅收征管領(lǐng)域問(wèn)題轉(zhuǎn)化為可量化、可比對(duì)的精準(zhǔn)線(xiàn)索。

11月6日，最高檢發(fā)布了公益訴訟大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型辦案典型案例，案例共6件，涵蓋了生態(tài)環(huán)境和資源保護(hù)、食品藥品安全、國(guó)有財(cái)產(chǎn)保護(hù)、安全生產(chǎn)和反壟斷等法定領(lǐng)域，案件類(lèi)型包括行政公益訴訟和民事公益訴訟，以行政公益訴訟為主?！渡綎|省膠州市人民檢察院督促整治偷逃成品油增值稅行政公益訴訟案》入選。

最高檢表示，針對(duì)醫(yī)?；鹪p騙、部分加油站偷逃稅款等隱蔽性強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)化程度高、違法行為發(fā)現(xiàn)難等痛點(diǎn)問(wèn)題，檢察機(jī)關(guān)從“小切口”入手，運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維，以高質(zhì)效法律監(jiān)督助力解決行業(yè)治理難題，取得顯著成效。

最高檢強(qiáng)調(diào)，下一步，將持續(xù)加大對(duì)大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型的推廣力度，規(guī)范開(kāi)展監(jiān)督模型應(yīng)用場(chǎng)景體系化建設(shè)，讓每一個(gè)監(jiān)督模型都扎根公益訴訟辦案實(shí)踐、釋放更多治理效能，更好輔助高質(zhì)效辦好每一個(gè)公益訴訟案件，為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化注入源源不斷的檢察動(dòng)能。

前述案件案情顯示，山東省膠州市部分加油站在銷(xiāo)售成品油過(guò)程中，通過(guò)現(xiàn)金交易、引導(dǎo)消費(fèi)者轉(zhuǎn)賬至個(gè)人賬戶(hù)或第三方平臺(tái)掃碼收款（收款方為個(gè)人）等方式，規(guī)避開(kāi)具成品油銷(xiāo)售發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)以加油站自行申報(bào)營(yíng)業(yè)額作為征稅依據(jù)，存在稅收監(jiān)管盲區(qū)。部分經(jīng)營(yíng)者借此隱瞞收入、虛假申報(bào)，造成成品油增值稅嚴(yán)重流失，損害國(guó)家利益。

最高檢介紹，2023年3月，山東省膠州市人民檢察院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)膠州市檢察院）通過(guò)向市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)、公安交警等部門(mén)調(diào)取數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)存在加油站經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)申報(bào)不實(shí)、跨部門(mén)數(shù)據(jù)協(xié)同不足等問(wèn)題。基于違法行為的隱蔽性和普遍性，膠州市檢察院創(chuàng)建“加油站‘無(wú)票加油’偷逃增值稅監(jiān)督模型”。從市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)調(diào)取轄區(qū)獨(dú)立核算加油站基本信息；從金融機(jī)構(gòu)調(diào)取交易流水，通過(guò)設(shè)置“油”“貨款”“采購(gòu)”等關(guān)鍵詞，結(jié)合交易時(shí)間、金額波動(dòng)規(guī)律，精準(zhǔn)篩查出與成品油銷(xiāo)售高度關(guān)聯(lián)的有效數(shù)據(jù)，還原真實(shí)銷(xiāo)售軌跡。數(shù)據(jù)運(yùn)算環(huán)節(jié)中引入市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)參數(shù)，以備案成品油年度平均進(jìn)價(jià)和售價(jià)為基準(zhǔn)，結(jié)合加油站庫(kù)存變化、加油機(jī)出油量等輔助數(shù)據(jù)，科學(xué)測(cè)算出各加油站應(yīng)繳增值稅稅額。通過(guò)對(duì)比稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)實(shí)繳稅款數(shù)據(jù)，自動(dòng)識(shí)別出異常差額，篩查出54條偷逃稅線(xiàn)索。

針對(duì)部分加油站利用“無(wú)票加油”銷(xiāo)售模式隱瞞收入、偷逃成品油增值稅的違法情形，膠州市檢察院于2023年3月立案。針對(duì)大數(shù)據(jù)模型發(fā)現(xiàn)的線(xiàn)索，膠州市檢察院進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，實(shí)地勘驗(yàn)加油站運(yùn)營(yíng)設(shè)備核查日出油量、銷(xiāo)售額以及稅控裝置運(yùn)行情況。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》等規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)成品油增值稅具有征管職責(zé)。2023年4月，膠州市檢察院向稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)檢察建議，督促稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)排查問(wèn)題，依法征繳稅款及滯納金，并做好源頭防控工作。

檢察建議發(fā)出后，稅務(wù)機(jī)關(guān)召開(kāi)全市獨(dú)立核算加油站座談會(huì)，對(duì)篩查出的54家重點(diǎn)企業(yè)，通過(guò)集中約談督促自查自糾，對(duì)自查期結(jié)束后未補(bǔ)繳的移送青島市稅務(wù)部門(mén)稽查。檢稅雙方聯(lián)合開(kāi)展普法宣傳，通過(guò)釋法說(shuō)理全面提升經(jīng)營(yíng)者自覺(jué)納稅意識(shí)，促使轄區(qū)內(nèi)加油站經(jīng)營(yíng)者簽訂《如實(shí)納稅申報(bào)承諾書(shū)》和《自查整改承諾書(shū)》，進(jìn)一步規(guī)范發(fā)票開(kāi)具行為。截至2023年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳入庫(kù)成品油增值稅稅款及滯納金4965萬(wàn)元。

2023年10月，為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效治理，膠州市檢察院針對(duì)“無(wú)票加油”行為的技術(shù)防控短板，推動(dòng)財(cái)政部門(mén)投入73萬(wàn)元為轄區(qū)內(nèi)60余家加油站統(tǒng)一升級(jí)液位儀監(jiān)控系統(tǒng)，將進(jìn)出油量與稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)校驗(yàn)，形成“進(jìn)油必登記、出油必留痕、銷(xiāo)售必關(guān)聯(lián)”全流程數(shù)字監(jiān)管鏈。2024年6月，檢稅雙方會(huì)簽《關(guān)于加強(qiáng)涉稅領(lǐng)域檢察監(jiān)督與行政監(jiān)管協(xié)作配合實(shí)施意見(jiàn)》，通過(guò)制度約束與技術(shù)手段雙管齊下，從源頭杜絕偷逃稅款發(fā)生。截至2024年9月，膠州市累計(jì)追繳相應(yīng)稅款8731.4萬(wàn)余元。

2024年，青島市人民檢察院在膠州市檢察院前期工作基礎(chǔ)上，在全市范圍內(nèi)推廣使用該模型，并同步開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理行動(dòng)，共督促全市稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款及滯納金7億余元。同時(shí)，積極打造成品油增值稅稅收綜合治理膠州范本，多地檢察機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)到膠州市觀(guān)摩調(diào)研學(xué)習(xí)，“檢稅合作、以數(shù)促治”工作經(jīng)驗(yàn)得到深入推廣。

最高檢闡述本案典型意義時(shí)表示，針對(duì)“無(wú)票加油”偷逃增值稅的監(jiān)管漏洞，檢察機(jī)關(guān)創(chuàng)新運(yùn)用大數(shù)據(jù)法律監(jiān)督模型，打破“數(shù)據(jù)孤島”，通過(guò)跨部門(mén)數(shù)據(jù)融合與智能分析，將稅收征管領(lǐng)域問(wèn)題轉(zhuǎn)化為可量化、可比對(duì)的精準(zhǔn)線(xiàn)索，實(shí)現(xiàn)從“人力篩查”到“數(shù)字賦能”的監(jiān)督方式變革。堅(jiān)持“監(jiān)督辦案+長(zhǎng)效治理”雙輪驅(qū)動(dòng)，在追繳稅款的同時(shí)，推動(dòng)檢稅協(xié)作機(jī)制長(zhǎng)效化、普法宣傳常態(tài)化、監(jiān)控設(shè)備智能化，實(shí)現(xiàn)“小成本”撬動(dòng)“大治理”，形成“數(shù)據(jù)篩查—行政履職—技術(shù)防控—制度約束”的全鏈條監(jiān)管閉環(huán)。