歷時(shí)1年多，撫順特殊鋼股份有限公司（下稱“ST撫鋼”，600399）涉嫌違反證券法律法規(guī)一案最終調(diào)查完畢，公司自2010年起連續(xù)近8年信息披露有虛假記載的違法行為。

7月8日晚間，ST撫鋼發(fā)布公告，7月8日，公司收到中國證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》處罰字【2019】87號(hào)（下稱“《告知書》”）。此前的2018年3月21日，ST撫鋼收到中國證監(jiān)會(huì)《調(diào)查通知書》（沈稽局調(diào)查通字[2018]251號(hào)），因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。

《告知書》提到，經(jīng)查明，撫順特鋼涉嫌違法的事實(shí)如下：

一、撫順特鋼2010年至2016年年度報(bào)告和2017年第三季度報(bào)告中披露的期末存貨余額存在虛假記載

2010年至2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼通過偽造、變?cè)煸紤{證及記賬憑證、修改物供系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等方式調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，虛增涉案期間各定期報(bào)告期末存貨。2010年至2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼累計(jì)虛增存貨1989340046.30元。

二、撫順特鋼2013年至2014年年度報(bào)告中披露的期末在建工程余額存在虛假記載

2013年至2014年，撫順特鋼通過偽造、變?cè)煸紤{證及記賬憑證等方式虛假領(lǐng)用原材料，將以前年度虛增的存貨轉(zhuǎn)入在建工程，虛增2013年至2014年年度報(bào)告期末在建工程。2013年至2014年間累計(jì)虛增在建工程1138547773.99元。

三、撫順特鋼2013年和2015年年度報(bào)告中披露的期末固定資產(chǎn)余額存在虛假記載

2013年和2015年，撫順特鋼通過偽造、變?cè)煊涃~憑證及原始憑證等方式將虛增的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，虛增2013年和2015年年度報(bào)告期末固定資產(chǎn)，2013年和2015年累計(jì)虛增固定資產(chǎn)841589283.99元。

四、撫順特鋼2014年至2016年年度報(bào)告、2017年第三季度報(bào)告中披露的固定資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)存在虛假記載

2014年至2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼將虛增后的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，虛增2014年至2016年年度報(bào)告和2017年第三季度報(bào)告期末固定資產(chǎn)折舊額，2014年至2017年9月累計(jì)虛增固定資產(chǎn)折舊87394705.44元。

五、撫順特鋼2010年至2016年年度報(bào)告和2017年第三季度報(bào)告中披露的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)存在虛假記載

2010年至2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼通過偽造、變?cè)煊涃~憑證及原始憑證、修改物供系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等方式調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，將應(yīng)計(jì)入當(dāng)期成本的原材料計(jì)入存貨，導(dǎo)致涉案期間少結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1989340046.30元。

六、撫順特鋼2010年至2016年年度報(bào)告和2017年第三季度報(bào)告中披露的利潤(rùn)總額數(shù)據(jù)存在虛假記載

2010年至2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼通過虛增存貨、減少生產(chǎn)成本、將部分虛增存貨轉(zhuǎn)入在建工程和固定資產(chǎn)進(jìn)行資本化等方式，累計(jì)虛增利潤(rùn)總額1901945340.86元。

將2010年至2016年年度報(bào)告進(jìn)行追溯調(diào)整后，2010年至2014年以及2016年（追溯調(diào)整前）共計(jì)6個(gè)年度，撫順特鋼由盈利轉(zhuǎn)為虧損。

中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，撫順特鋼的上述行為構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或其他信息披露義務(wù)人所披露的信息有虛假記載”的情形。而對(duì)撫順特鋼在上述定期報(bào)告中披露的信息有虛假記載的違法行為，時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的趙明遠(yuǎn)、董事、孫啟、單志強(qiáng)、張曉軍、王勇、姜臣寶等人知悉并組織、策劃、決策財(cái)務(wù)欺詐行為，未盡勤勉盡責(zé)義務(wù)。

《告知書》指出，上述人員任職期間在涉案定期報(bào)告上簽字確認(rèn)，是撫順特鋼涉嫌信息披露違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員。此外，撫順特鋼時(shí)任董事徐德祥、趙彥志、李延喜、高巖、周建平、姚殿禮等人是撫順特鋼涉嫌信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。權(quán)日純組織各部門人員配合完成財(cái)務(wù)欺詐操作，是撫順特鋼涉嫌信息披露違法行為的其他直接責(zé)任人員。

中國證監(jiān)會(huì)擬決定：

一、對(duì)撫順特殊鋼股份有限公司責(zé)令改正，給予警告，并處以六十萬元的罰款；

二、對(duì)趙明遠(yuǎn)、單志強(qiáng)、董事、孫啟、張曉軍、王勇、姜臣寶給予警告，并分別處以三十萬元的罰款；

三、對(duì)邵福群、王朝義、高炳巖、董學(xué)東、魏守忠、張玉春、趙明銳、孔德生、鄂成松、劉振天、孫立國、崔鴻、單永利、王紅剛、張洪坤、徐德祥、周建平、劉偉、樸文浩、張力、唐麗、李剛、趙光晨給予警告，并分別處以十萬元罰款；

四、對(duì)徐慶祥、趙振江、張鵬、國長(zhǎng)虹、李茂黨、伊成貴、邵萬軍、劉彥文、張悅、武春友、趙彥志、李延喜、高巖、姚殿禮、權(quán)日純給予警告，并分別處以五萬元罰款。

《告知書》表示，撫順特鋼自2010年至2017年連續(xù)多年存在信息披露有虛假記載的違法行為，其違法行為持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)，手段特別惡劣，涉案數(shù)額特別巨大，嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序并造成嚴(yán)重社會(huì)影響，致使投資者利益遭受特別嚴(yán)重的損害。

中國證監(jiān)會(huì)擬決定：對(duì)趙明遠(yuǎn)、單志強(qiáng)、董事、孫啟、張曉軍采取終身市場(chǎng)禁入措施，對(duì)王勇、姜臣寶采取十年市場(chǎng)禁入措施。

ST撫鋼是東北特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司（下稱“東北特鋼”）旗下最重要的生產(chǎn)基地之一，是中國不可替代的國防軍工、航空航天等高科技領(lǐng)域使用特殊鋼材料的生產(chǎn)研發(fā)基地。2016年，東北特鋼連續(xù)曝出債務(wù)違約，最終實(shí)施破產(chǎn)重組。

2017年9月，由國內(nèi)第一大鋼鐵民企沙鋼集團(tuán)董事局主席沈文榮實(shí)際控制的寧波梅山保稅港區(qū)錦程沙洲股權(quán)投資有限公司，收購了東北特鋼43%股權(quán)，并間接獲得ST撫鋼38.22%的股份。